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南安老师分享:工程会计做账的秘诀(上)
来源:网上整理2018-01-06 分享到

不同行业的会计,他们做账时候的流程也会有些不同,今天南安会计培训就和大家来讲解下工程行业会计做账的流程是什么样的?


一、基本流程:

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

二、确认收入:

1.开具工程款发票时

借:应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

2.购进工程材料时

借:工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

3.缴纳税金时

借:应交税费-各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

三、支付社会保险费:

1.划出社保费用时

借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷:银行存款

2.发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

四、低值易耗品:

对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。

1.购进时

借:低值易耗品——具体名称

贷:银行存款(或应付账款)

2.领用时

借:工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷:低值易耗品——具体名称

3.如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,

借:待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷:低值易耗品——具体名称

4.经研究决定处理办法后,

借:现金(或其他应收款——相关责任人)

营业外支出(余额大于赔偿的差额)

贷:低值易耗品——具体名称

营业外收入(赔偿大于余额的差额)

5.自然报废时,按其10%余额,

借:工程施工(或管理费用)

贷:低值易耗品——具体名称

五、固定资产:

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

1.固定资产增加时

借:固定资产——各部门

贷:银行存款(或应付账款)

2.计提折旧时

借:管理费用——折旧费(管理部门用)

工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

贷:累计折旧

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